北京華卓精科科技股份有限公司于2022年6月24日在《首次公開發行股票申請文件反饋意見中有關財務事項的說明》中公開披露：公司對研發費用嚴格按照項目進行歸集，對于能夠直接對應具體項目的支出直接歸集至具體項目，對于與具體項目不直接對應的支出，按照一定的方法進行分攤并歸集至具體項目。研發材料費按材料所對應的項目進行歸集；參與研發活動的人員薪酬按員工參與各研發項目的工時進行分攤；研發活動直接相關的折舊及攤銷除能直接對應具體項目外按研發項目人員工時分攤；差旅費、會議費、國際合作與交流等其他費用按上述費用所對應的項目進行歸集。

　　公司按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引第 10 號—研究與開發》等文件的規定，結合自身經營目標與業務情況，制定了《項目立項管理規范》、《項目過程管理規范》、《項目結項管理規范》等對研發立項管理、過程管理、成果驗收等內容進行了明確的規定。

　　公司制定了研發立項程序管理規定，明確了研發項目的立項條件和審核標準，確保項目的可實施度；制定了研發過程管理規定，就研發計劃、研發經費、研發物資、研發人員等方面進行了明確，能夠有效管理和記錄項目進展情況；制定了研發項目成果驗收管理規定，對項目結項、驗收和項目資料歸檔做出了明確要求。

　　產品項目管理部是公司所有研發項目的歸口管理部門，負責研發項目技術路線、指標方案審定落實，項目預算核定，資源策劃，項目過程跟蹤管理及項目結果的評審工作。

　　公司根據《企業會計準則第 6 號—無形資產》開云電競官方、《企業會計準則第 16 號—政府補助》、及《國家科技重大專項（民口）資金管理辦法》、《關于企業加強研發費用財務管理的若干意見》及國家科技部、財政部、稅務總局有關高新技術企業、研究開發投入與支出核算的相關規定，結合公司實際情況，制定了《國家科技重大專項及其他研發項目管理辦法》，明確研發支出的核算范圍，建立了研發預算、研發領料及其他各項費用審批程序。

　　財務部是公司所有研發項目的核算部門，應在產品項目管理部牽頭下，配合完成研發項目的預算策劃及評估，對研發資金使用進行監管和復核，記錄研發項目預算執行，定期進行財務匯報，支持項目中期及末期的專項檢查及評審。

　　公司研發費用歸集的內容包括：①用于研發活動的設備、儀器和研發場地的購置費、租賃費，以及設備、儀器的折舊和維修費用。②研發過程中直接消耗的材料及輔料。③研發過程中發生的加工測試費用。④研發過程中直接消耗的燃料動力費。⑤與研發活動直接相關的折舊及攤銷費用。⑥研發人員的薪酬支出。⑦用于研發品制樣、試產等產生的各項費用。⑧研發成果的論證、評審開云電競官方網、驗收、評估費用，以及知識產品申請費、注冊費、代理費等。⑨與研發活動直接相關的費用。包括圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、國際合作交流費、辦公費、培訓費、專家咨詢費、勞務費等。⑩與研發活動間接相關的研發支出。

　　公司對研發費用嚴格按照項目進行歸集，對于能夠直接對應具體項目的支出直接歸集至具體項目，對于與具體項目不直接對應的支出，按照一定的方法進行分攤并歸集至具體項目。研發材料費按材料所對應的項目進行歸集；參與研發活動的人員薪酬按員工參與各研發項目的工時進行分攤；研發活動直接相關的折舊及攤銷除能直接對應具體項目外按研發項目人員工時分攤；差旅費、會議費、國際合作與交流等其他費用按上述費用所對應的項目進行歸集。

　　公司嚴格按照研發費用的范圍和標準列支研發費用，并通過上述歸集方法合理、恰當區分各項目的支出；且公司對于 02 專項研發支出的范圍和標準列支嚴格按照國家標準執行，與公司自身生產經營活動進行嚴格區分，同時接受國家重大專項辦公室對 02 專項資金收支的審查。報告期內，公司研發費用分攤與歸集相關內控制度設計合理，執行有效。發行人會計師出具了《北京華卓精科科技股份有限公司內部控制鑒證報告》（大華核字【2022】 001549 號），認為公司按照《企業內部控制基本規范》和相關規定于 2021 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內部控制。

　?。?）了解研發管理流程及執行情況，了解研發管理制度、研發支出及研發費用的核算制度及執行情況；

　?。?）訪談財務負責人，了解發行人 02 專項研發活動與其他經營活動的區分、研發領料的主要去向等內容；

　?。?）檢查研發支出的性質、構成、支持性文件，檢查研發支出歸集是否準確，研發支出是否真實，是否與研發活動相關；

　?。?）查閱 02 專項預算明細表，對 02 專項研發領料、設備購置與預算明細進行核對，檢查 02 專項支出是否在預算明細表內；了解 02 專項研發項目的工藝過程，獲知研發過程所需的常用材料內容，并與 02 專項研發領料明細進行核對；

　?。?1）對大額研發支出憑證進行抽查，以檢查研發費用核算的準確性、線 專項研發項目共形成 20 臺研發樣機、85 臺測試單元。會計師、保薦機構對所有研發樣機和測試單元進行逐一盤點。同時，根據發行人提供的 02 專項研發項目出庫明細，對形成研發樣機和測試單元的具體領料情況進行具體的抽盤，抽盤比例高于70%，確認 02 專項研發項目所領用的物料是真實準確的；具體抽盤情況如下：

　?。?3）查閱發行人企業所得稅年度申報研發費用加計扣除優惠明細表，并與研發費用發生額進行核對；

　?。?5）查閱 02 專項研發投入明細表和項目任務合同書，核對研發投入明細與項目任務合同約定明細的是否匹配。